Jaká je minimální doba vlastnictví pozemku?

Podrobně vám řekneme, jaká je daň z prodeje pozemku, jak získat výhody a v jakých případech nemůžete platit vůbec nic.

Příjem z prodeje pozemku se jako každý jiný zdaňuje. Jeho velikost závisí na několika faktorech. Existují výhody, které vám umožní snížit výši daně nebo být od ní zcela osvobozeni.

Představme si situaci: Lena chce pozemek prodat. Co ji čeká?

Proč platit daně při prodeji pozemku?

Pokud pozemek prodáte, získáte příjem. V Rusku okamžitě vyvstává otázka placení povinné daně. Pokud se pozemek prodá, platí ho všichni – fyzické i právnické osoby, jednotliví podnikatelé.

Lena není podnikatel ani firma, ale obyčejný občan. To znamená, že jednoduše zaplatí daň z příjmu fyzických osob ve výši 13 % nebo 30 % – podle toho, zda je rezidentem Ruské federace. Ale sazba pro Dobryi Baker IP a Gazprom PJSC je ovlivněna daňovým systémem.

Kdo přesně bude muset platit daň?

Odpovídáme: prodejce jakéhokoli pozemku geograficky umístěného v Rusku.

V tomto případě není tak důležité, které země je prodávající občanem – daně jsou uvaleny na příjmy ruských občanů i cizinců.

Ukazuje se, že daň z prodeje půdy zaplatí jak Ruska Lena, tak Američanka Julia, která prodává půdu vzdálených příbuzných v Rusku.

Sazba daně z příjmu fyzických osob závisí na tom, zda je prodávající daňovým rezidentem či nikoli.

Lena žije v Rusku trvale a nikdy nebyla ani v zahraničí. Ona a každý, kdo žije v Ruské federaci alespoň 183 po sobě jdoucích dnů během roku, platí daň z příjmu fyzických osob ve výši 13 %.

A Julia je občankou USA. Do Ruska přijížděla několikrát týdně. Julia a všichni, kdo žijí v Ruské federaci méně než 183 po sobě jdoucích dnů během roku, platí téměř dvojnásobek daně – 30 %.

Pokud má osoba trvalé bydliště v Ruské federaci, pak může být uznána za rezidenta, i když v zemi pobývá méně než 183 dní. Takové případy se posuzují individuálně.

Jste-li stále na rozcestí, pak popřemýšlejte o státní podpoře. Možná máte nárok na některý z programů? Pořízení bydlení s finanční podporou státu je spolehlivé a stabilní.

A právnické osoby a fyzické osoby podnikatelé platí daně

Nezbytně! Výše daně u obou závisí na použitém daňovém systému.

U fyzických osob se výpočet daně odvíjí od toho, zda pozemek využívají ke komerčním účelům či nikoliv

Pokud se právnická osoba nachází na

Somálské sběratelské mince byly vydány ve tvarech automobilů, motocyklů, hudebních nástrojů a geometrických tvarů.

Případy, kdy nemusíte platit

Téma daní není vždy příjemné. Zvláště, když příjem není příliš jasný. Pro mnohé je například překvapením, že i pozemky převedené děděním jsou zdaněny – i to je považováno za příjem.

Nabízí se přirozená otázka: jak ušetřit peníze? Jediným způsobem, jak být právně osvobozeni od zdanění a přiznání při prodeji pozemku, je dlouhodobé vlastnictví.

Kdo jsou ti šťastlivci, kteří mohou zapomenout na daň?

Majitelé pozemku, kteří jej vlastnili 3 nebo 5 let, jsou osvobozeni od placení (v závislosti na účelu koupě pozemku).

Hranice vlastnictví je 3 roky v těchto případech:

• pozemek byl zděděn;
• pozemek daroval blízký příbuzný;
• půda byla privatizována;
• pozemek byl zakoupen na základě nájemní smlouvy;
• Pozemek byl zakoupen před rokem 2016.

Práh vlastnictví 5 let:

• ve všech ostatních případech.

Má-li fyzický podnikatel pozemek, který nevyužívá k podnikatelské činnosti – například nepěstuje jahody na prodej a pozemky dále neprodává – zaplatí z peněz přijatých za prodej pozemku daň v souladu s pravidla platná pro jednotlivce.

Vasily otevřel IP Good Baker. Kromě pozemku, kde sídlí jeho pekárna, má pozemek, který koupil na stavbu letohrádku. Pokud prodá pozemek ke stavbě před sjednanou dobou vlastnictví, bude muset zaplatit daň. A pokud ho bude vlastnit déle, nebude se z tohoto příjmu platit daň.

Lena měla logickou otázku: jakou a jakou daň byste měli zaplatit, když prodáte pozemek s domem?

Při prodeji pozemku s domem je třeba myslet na to, že ačkoli jsou všechny příjmy předmětem daně, doba vlastnictví se počítá u každého objektu zvlášť. Pokud například vlastníte pozemek šest let, nemusíte platit daň z obratu. Pokud ale vlastníte dům pouhých šest měsíců a rozhodnete se prodat, měli byste.

Jak zjistit začátek doby držby

Lena chce prodat pozemek a neplatit daně. K tomu si musíte ujasnit začátek doby držby.

Může najít tyto informace:

• v listu vlastnictví – v případě koupě do 15.06.2016;
• ve výpisu z katastru nemovitostí (USRN) – pokud ke koupi došlo později než 15.06.2016.

Důležité: v situacích, kdy je parcela převedena na poplatníka děděním, se za počátek doby vlastnictví považuje datum úmrtí osoby, která dědictví opouští.

Kdy a jak platit daň

Musíte sami přiznat své příjmy a zaplatit z nich daně. Termín platby je 15. července následujícího roku.

Základ daně tvoří příjem, tedy celá částka, která byla za pozemek získána.

Pokud je tato částka nižší než 70 % hodnoty zaznamenané v katastru (k 1. lednu roku prodeje), pak je výpočet daně poměrně jednoduchý: k tomu je třeba katastrální hodnotu vynásobit 0,7 – hodnota redukčním faktorem. To znamená, že při prodeji nebude možné konkrétně snížit cenu pozemku, protože daň se vybírá vždy z 0,7 katastrální hodnoty.

Důležité: jednotlivé zakládající subjekty Ruské federace mohou snížit velikost redukčního koeficientu.

Podívejme se na příklad. Řekněme, že stát oceňuje sekci Lena na 5 milionů rublů. Prodala ho blízkému příteli za 3 miliony rublů. Prodejní cenu porovnáváme s hodnotou katastru – je necelých 70 %. Ukazuje se, že pro výpočet daně musíte vynásobit katastrální hodnotu faktorem 0,7: 5 000 000 x 0,7 = 3 500 000 rublů. Kromě této částky může Lena uplatnit slevu na majetku.

Chcete-li zaplatit daň, přejděte na speciální službu Federální daňové služby Ruska – „Platba daní, pojistné pro jednotlivce“. Platbu můžete provést online nebo prostřednictvím banky – k tomu je třeba v systému vytvořit platební složenku a ručně ji vyplnit.

Správní odpovědnost za nezaplacení daní

Za nedodržení lhůt ukládá finanční úřad pokuty nebo penále.

• Pokud se opozdíte s podáním daňového přiznání, bude vám uložena pokuta – od 5 % do 30 % z částky základu daně, minimálně 1 tisíc rublů.
• Pokud neplatíte daň z příjmu fyzických osob nebo ji platíte neúplně – 20 % nebo 40 %.
• Pokud podáte správně vyplněné přiznání, ale zpozdíte se s platbou, můžete se vyhnout pokutě, ale penále budou určitě účtovány. Za každý den prodlení – procento ze základu daně: 1/300 sazby centrální banky.

Podání přiznání a včasné placení daní je lepší brát vážně, aby vám nehrozily pokuty a penále.

Příklad. V posledním měsíci léta 2021 si Lena vzpomněla, že loni podala daňové přiznání za prodej, ale sama daň nezaplatila. Nyní zaplatí 130 tisíc rublů a k tomu dalších 520 rublů na pokutách – to vše kvůli tomu nešťastnému zpoždění 20 dnů.

Prohlášení

Všichni prodejci, kteří vlastnili pozemek po dobu kratší než uvedenou, jsou povinni přiznat výnos.

Prohlášení 3-NDFL bude buď vyplněno ručně, nebo bude vyplněná verze vytištěna.

Budou také vyžadovány podpůrné dokumenty. Například:

• kupní a prodejní smlouva,
• výdajové doklady,
• výpis o příjmu finančních prostředků.

Prohlášení je „zabalené“, pokud:

• byl vytvořen v nesprávném tvaru nebo nebyl podepsán,
• přinesli jste jej na finanční úřad v jiném místě, než je vaše bydliště,
• nepotvrdili jste svou totožnost nebo zplnomocněný zástupce nepotvrdil své oprávnění.

Nezapomeňte své prohlášení odeslat do 30. dubna příštího roku.

• donést na finanční úřad – samostatně nebo prostřednictvím pověřeného zástupce;
• poslat dopis se seznamem příloh klasickou poštou;
• přinést do MFC;
• odeslat elektronicky: prostřednictvím vládních služeb nebo osobního účtu daňového poplatníka.

Uplatněte svůj nárok na daňový odpočet ihned. Na to, kdo jej může použít, se podíváme níže.

Nepřehlédněte: daňové odpočty

Fyzické osoby mají šanci ušetřit na placení daní. Částku, kterou musíte zaplatit daň, si můžete snížit:

• výše doložených výdajů spojených s prodejem webu;
• prostřednictvím odpočtu majetku.

To je výhodné, protože v tomto případě není zdaněn celý výnos, ale jeho část. Pro výpočet toho, co bude zdaněno, potřebujete:

• nebo odečíst výdaje od příjmů,
• nebo odečíst od příjmu majetkovou srážku.

Zdanitelný příjem z prodeje pozemku lze snížit o 1 milion rublů – to je právě odpočet majetku.

Daňový odpočet mohou uplatnit rezidenti, kteří půdu nevyužívali v rámci určitých obchodních procesů a vlastnili ji po dobu kratší než minimální období osvobození od daně – tři nebo pět let.

Důležité: odpočet můžete získat v případě oficiálních příjmů, ze kterých platíte 13% daň.

Nelze předem říci, která varianta bude výhodnější. Je nutné provést výpočty a porovnat výsledky. Pojďme se na příkladu podívat na dvě možnosti využití benefitů a vybrat si tu výnosnější.

Lena koupila pozemek za 1,5 milionu rublů a prodala ho za 2 miliony rublů. Zároveň jsem vynaložil náklady na realitní kancelář – 50 tisíc rublů.

Varianta 1: snížení základu daně o výši výdajů

Lena si může od příjmů odečíst výši výdajů. Poté bude muset zaplatit následující daň:

(2 000 000 – 1 500 000 – 50 000) x 0,13 = 58 500 rublů

Varianta 2: snížení základu daně o výši odpočtu majetku

Buď Lena využije odpočet nemovitosti a zaplatí:

(2 000 000 – 1 000 000) x 0,13 = 130 000 rublů

Možnost 3: výpočet pozemkové daně bez využití výhod

V tomto případě Lena zaplatí daň:

2 000 000 x 0,13 = 260 000 rublů

Z výpočtů je zřejmé, že se Leně nejvíce vyplatí snížit výši základu daně o výši výdajů.

Situace: V průběhu roku jste neprodali jeden, ale hned několik pozemků. Jak se v tomto případě uplatňuje odpočet? Kumulativně ke všem příjmům. To znamená, že můžete sečíst všechny příjmy z prodeje pozemků a uplatnit na něj daňový odpočet nejvýše 1 milion rublů.

Srážka z prodeje pozemku v případě podílového vlastnictví

Pokud máte podílové vlastnictví a prodává se na základě jedné kupní a prodejní smlouvy, pak se srážka rozdělí poměrně podle podílů vlastníků.

Pokud formalizujete prodej každé akcie na základě samostatné smlouvy, pak má každý z vlastníků právo na daňový odpočet ve výši 1 milionu rublů.

5 kroků, jak se vyhnout pokutám a penále

Abyste se tedy po prodeji pozemku mohli ohlásit státu, musíte udělat 5 kroků.

1. Připravte prohlášení 3-NDFL.
2. Udělejte si kopie všech dokumentů potvrzujících prodej.
3. Vytvořte kopie dokumentů potvrzujících výdaje.
4. Odešlete správně vyplněné prohlášení a kopie požadovaných dokumentů Federální daňové službě.
5. Zaplaťte daň před datem splatnosti.

Pro platbu online nebo vygenerování složenky pro banku můžete využít službu Platba daní pro fyzické osoby

Je také důležité mít na paměti:

• Daň pro fyzické osoby – 13% nebo 30%, pro právnické osoby a fyzické osoby podnikatele – závisí na zvoleném daňovém systému.
• Pokud byla doba vlastnictví pozemku kratší než stanovená doba, je třeba podat přiznání.
• Základ daně lze snížit o výši výdajů nebo odpočtu majetku.
• Pozdní podání přiznání nebo zaplacení daní může mít za následek pokuty a penále.

Hodně štěstí s daněmi!

A pokud si plánujete vzít půjčku, níže uvedený formulář vám pomůže vypočítat velikost a dobu splatnosti.

Jsem právník a v práci radím těm, kdo sepisují dokumenty, aby prodali pozemek.

Často lidé ani nevědí, že v určitých situacích budou muset platit daň. Například pokud byl pozemek zděděn právě před šesti měsíci. Řeknu vám, v jakých případech budete určitě muset platit daň a co musíte udělat, abyste ušetřili.

Jaká daň je uvalena na prodej pozemku?

Když osoba nebo společnost prodá pozemek, získá příjem, ze kterého je povinna platit daně z příjmu stanovené zákonem. Osoba bude muset platit daň z příjmu fyzických osob (NDFL) a fyzická osoba podnikatel nebo právnická osoba bude platit daň v závislosti na tom, jaký daňový systém si pro svou činnost zvolila.

Právní základ. Povinnost platit daň je stanovena daňovým řádem. Postup při placení daně fyzickými osobami je upraven kapitolou 23 daňového řádu Ruské federace, právnickými osobami – kapitolou 25, kapitolou 26.1, kapitolou 26.2 daňového řádu Ruské federace. Nyní si ale podrobně rozebereme pouze daně pro fyzické osoby. Daně z prodeje pozemků podnikateli a organizacemi jsou tématem na samostatný velký článek.

Kdo je povinen platit daň

Při prodeji pozemku platí daň prodávající a nezáleží na tom, zda se jedná o jednotlivce, fyzického podnikatele nebo společnost. Občanství také není důležité. Hlavní věc je, že samotná lokalita se musí nacházet na území Ruské federace. To znamená, že daň se platí, pokud plátce a předmět podléhají daňovým předpisům Ruské federace.

Při výpočtu daně z příjmu fyzických osob se poplatníci dělí do dvou skupin:

1. Rezidenti jsou ti, kteří se za posledních 183 měsíců zdržovali na území Ruské federace 12 kalendářních dnů. Ve vztahu ke zdanění při prodeji pozemku se k tomuto období přihlíží před měsícem, ve kterém k prodeji pozemku došlo.
2. Nerezidenti jsou ti, kteří za posledních 12 měsíců strávili v Ruské federaci méně než 183 kalendářních dnů.

Sazba daně závisí na tomto rozdělení:

• pro rezidenty je sazba daně 13 %;
• pro nerezidenty je sazba daně 30 %.

Pokud je vlastníkem individuální podnikatel, který stránky používal k podnikatelským činnostem, například opravoval boty v dílně umístěné na místě, nebo při registraci uvedl činnost „prodej nemovitosti“, bude příjem z takového prodeje uznán jako příjmy z podnikatelské činnosti. V tomto případě bude částka získaná prodejem podléhat dani z příjmu fyzických osob bez ohledu na dobu vlastnictví takových předmětů.

Pokud se však podnikatel zabývá jinými činnostmi, například pečením koláčů nebo šitím kabátů, a to vše se neděje na prodávaném pozemku, bude příjem z prodeje posuzován podle pravidel, která platí pro fyzické osoby.

Newsletter T-F o bytech a domech

Když nemusíte platit daně

Jednotlivý prodávající může být osvobozen od daně v závislosti na tom, kdy pozemek nabyl a kolik let byl v jeho vlastnictví.

Doba vlastnictví. Obecně platí, že doba držby je pět let nebo tři roky, pokud byl pozemek získán děděním nebo darovací smlouvou od člena rodiny nebo blízkého příbuzného, ​​na základě nájemní smlouvy nebo privatizován.

Za blízké příbuzné se ze zákona považují manželé, rodiče, děti, osvojitelé, osvojené děti, sourozenci, prarodiče a vnuci. Ale například strýcové a tety do této kategorie nespadají.

Doba vlastnictví pozemku se určuje ode dne státní registrace vlastnictví prodávajícího k němu. Datum lze nalézt v osvědčení o státní registraci vlastnictví pozemku, pokud byl získán před 15. červencem 2016, nebo ve výpisu z Jednotného státního registru nemovitostí – pokud po. Výjimkou je, pokud byl pozemek zděděn. V tomto případě se doba vlastnictví zjišťuje ode dne smrti zůstavitele.

privilegia. V případě, že prodávající vlastnil pozemek déle než období, která jsem uvedl výše, je osvobozen od placení daně z příjmu fyzických osob.

Jak dlouho musíte vlastnit pozemek, abyste neplatili daně?

Období	Ground
Parcela byla získána darem od blízkého příbuzného, ​​jako dědictví, nájemní smlouvou nebo při privatizaci	3 let	odstavec 3 Čl. 217.1 Daňový řád Ruské federace
Pozemek byl pořízen z jiných důvodů od 1	5 let	odstavec 4 Čl. 217.1 Daňový řád Ruské federace

Jak dlouho musíte vlastnit pozemek, abyste neplatili daně?

Parcela byla získána darem od blízkého příbuzného, ​​jako dědictví, nájemní smlouvou nebo při privatizaci
Období	3 let
Ground	Ustanovení 3 Článek 217.1 daňového řádu Ruské federace
Pozemek byl pořízen z jiných důvodů od 1
Období	5 let
Ground	Ustanovení 4 Článek 217.1 daňového řádu Ruské federace

Sazba daně pro právnické osoby a fyzické osoby podnikatele

Sazba daně pro právnické osoby a fyzické osoby podnikatele závisí na daňovém systému, který si zvolí. Řekněme, že firma prodává pozemek. Stručně vám řeknu, kolik bude muset zaplatit na daních v různých režimech.

V rámci obecného daňového režimu — ZÁKLADNÍ — společnost musí do výpočtu daně z příjmu zahrnout příjem z prodeje pozemku: výnosy z prodeje pozemku jako příjem a kupní cenu pozemku jako výdaje.

O zjednodušeném daňovém systému — Zjednodušený daňový systém – společnost musí jako příjem zahrnout výnosy z prodeje pozemku. Pokud byl pozemek původně zakoupen za účelem dalšího prodeje, lze jeho náklady odepsat jako náklad na zboží.

Jednotliví podnikatelé jsou vypláceni v závislosti na účelu, pro který pozemek získali.

Pokud při registraci fyzická osoba podnikatel ohlásil takový druh činnosti, jako je prodej pozemků, nebo pokud pozemek využívá k podnikatelské činnosti, je příjem z prodeje pozemků zohledněn jako součást daňových příjmů podle zjednodušeného daňový systém.

Pokud společnost nebo jednotlivec podniká na jedné dani z imputovaných příjmů, ale kombinuje tento režim se zjednodušeným daňovým systémem, bude příjem z prodeje pozemku podléhat „zjednodušené“ dani.

Organizace podávají daňové přiznání za rok nejpozději do 25. března roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období. Fyzické osoby podnikatelé musí podat přiznání nejpozději do 25. dubna roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období.

Pokud firma nebo podnikatel přestane vykonávat činnosti, u kterých byl uplatněn zjednodušený daňový systém, měli by podat přiznání nejpozději do 25. dne měsíce následujícího po měsíci, ve kterém ukončení těchto činností oznámili finančnímu úřadu.

Pokud firma nebo podnikatel ztratí právo na uplatňování zjednodušeného daňového systému, podává přiznání nejpozději do 25. dne měsíce následujícího po čtvrtletí, ve kterém toto právo ztratili.

Zdaňovací období

Zdaňovacím obdobím je kalendářní rok. Pokud tedy vlastník pozemek prodal v roce 2022, jeho příjem se objevil v tomto zdaňovacím období, což znamená, že musí podat přiznání a zaplatit daň v roce 2023.

Daňové odpočty

Tato výhoda je poskytována pouze jednotlivým prodávajícím, kteří vlastnili pozemky po dobu kratší než stanovenou minimální dobu a nevyužívali je k podnikatelské činnosti.

Funguje to takto.

Příjmy z prodeje pozemku lze snížit o výši výdajů, které jsou s jeho koupí spojené a lze je doložit: náklady na samotný pozemek, státní povinnost u notáře, realitní služby, úroky z úvěru .

• Například jste koupili pozemek za 1 milion rublů a za šest měsíců ho chcete prodat za 1,5 milionu Máte smlouvu o poskytování realitních služeb, na základě které jste agentuře zaplatili 30 tisíc rublů a šek na toto množství. To znamená, že můžete snížit 1 500 000 rublů obdržených z prodeje pozemku o 1 030 000 rublů vynaložených výdajů a zaplatit daň ze 470 000 rublů. To znamená, že budete muset zaplatit 470 000 × 13 % = 61 100 rublů.
• Druhou možností je snížit částku přijatou z prodeje o 1 milion rublů – částku odpočtu majetku. Poté budete muset zaplatit daň z 500 000 rublů, tedy 65 000 rublů.

Existují případy, kdy člověk dostane pozemek darem nebo dědictvím od strýce nebo bývalého manžela. Získat pozemek znamená získat příjem, ze kterého musíte zaplatit daň z příjmu fyzických osob ve výši 13%. Pokud se takový pozemek následně prodá a nebude dodržena minimální doba vlastnictví, budete muset zaplatit i daň. Lze ji ale snížit o částku, kterou byla odvedena daň z příjmu fyzických osob. Nebo si snížit příjem o výdaje dárce či zůstavitele, které mu vznikly při nabytí pozemku. To lze ale provést pouze v případě, že zůstavitel nebo dárce sám tyto výdaje daňově nezohlednil.